"대손"이란 공통적인 개념이지만 법인세,소득세의 대손금 처리와 부가가치세법의 대손세액공제 처리에는 차이가 있습니다. 또, 부가가치세법의 대손세액공제는 10% 부가가치세를 바로 공제하여 주는대신 증빙자료의 구비가 아주 중요합니다.(공제받는 규정이 제한적이어서 부가가치세 공제신청 없이 전체금액을 대손금으로 처리하기도 합니다...)  공제 조건일반과세자공급을 받는 자의 "법인세법" 및 "소득세법"의 규정에 따른 대손사유로 회수할 수 없음공급일로부터 10년이 지난 날이 속하는 과세기간에 대한 확정신고까지 (예정신고) 확정되는 대손세액대손세액공제신고서와 증명서류를 제출 차이조건 중 "10년이 지난 날이 속하는"의 의미는 부가가치세의 세액공제시에만 적용되는 규정입니다.법인세법, 소득세법은 소멸시효가 완성되지 않는 ..

실무상 대손처리를 해야하는 상황은 많으나 법적으로 처리할 수 있는 방법이 제한적이어서 (법 규정의 한계와 구비서류의 어려움등) 처리하는데 어려움이 많습니다.회사관계자들도 어렵지만 세무 실무를하는 실무자들도 처리방법에 헷갈리는 부분이 많죠.이번에는 대손금 처리와 관련한 주요 내용에 대하여 포스팅하고자 합니다.  대손처리할 수 없는 채권 [법인세법19의2조 2항]가지급금특수관계자에게 해당법인의 업무와 관련없이 지급한 가지급금 (특수관계인 판단은 대여시점 기준)채무보증으로 인하여 발행한 구상채권 → 받을 가망이 거의 없어보여도 안됨 (연대보증을 규제하기 위함)예외로 한다 [법인세법19의2조 2항 1호, 법인세법 시행령19의2조 6항]→ 규제를 조금씩 풀어주고 있음.⑤건설업 및 전기통신업을 영위하는 내국법인이 ..